fri.jpg

УВАЖАЕМЫЕ ПОСЕТИТЕЛИ САЙТА!

Если у Вас возник похожий вопрос или хотите что-то уточнить - задавайте вопрос через форму сразу внизу статьи и мы вам быстро ответим.

ВНИМАНИЕ!

Продолжайте свой диалог через кнопку "Ответить", не нарушайте цепочку диалога!

Новая цепочка диалога - для нового посетителя.

Задать вопрос юристу или оставить свой комментарий

Юрист может сам перезвонить Вам, если укажите номер телефона и город. Телефон не публикуется! Без указания номера телефона - ожидайте ответ на этой странице.

Консультации
2

  • Липецк.

    Всем Доброго дня! Судом на страховую организацию наложен штраф за несвоевременную выплату страховой суммы в пользу застрахованного лица. Является ли судебный штраф доходом, и надо ли платить НДФЛ ?

    refresh Ответить 08.04.2019  
  • Дежурный юрист  refresh  Липецк.

    Пункт 1 статьи 210 НК РФ определяет налоговую базу физического лица, в которую включает все его доходы, в том числе и в виде материальной выгоды, определенной в ст. 212 НК РФ. Налоговый кодекс РФ устанавливает и перечень доходов, которые налогообложению не подлежат (ст. 217).

    Изучив данные нормы закона, вы увидите, что они не содержат такой вид дохода физического лица как взысканная неустойка.

    Конечно, следует учитывать позицию Минфина РФ по данному вопросу, который в ряде своих писем утверждает, что неустойка является доходом физ. лица, признавая ее экономической выгодой (ст. 41 НК РФ), а соответственно, подлежащей налогообложению.

    Кроме того, в Налоговом кодексе РФ и ряде писем Минфина РФ можно найти ссылку на обязанность налогового агента, которым признаются указанные в п. 1 ст. 226 НК РФ органы, исчислить, удержать и уплатить сумму налога за физическое лицо, в процессе исполнения решения суда. Если же такое удержание по каким-либо причинам сделать невозможно, то на агенте лежит обязанность уведомить налоговый орган об этом и о наличии долга за физическим лицом. А равно - такая обязанность по уплате налога должна будет лечь на плечи гражданина (пп. 4 п. 1 ст. 228 НК РФ).

    Конечно, можно согласиться с указанными выводами Минфина, тем более, не имея закрепления иной позиции. Однако требуется рассмотреть этот вопрос с другой точки зрения. Штраф, пени – это неустойка, которая является одним из способов обеспечения обязательств и ее понятие закреплено в п. 1 ст. 329 и п. 1 ст. 330 ГК РФ. Из данных норм следует, что взыскание неустойки связано с неисполнением (ненадлежащим исполнением) гражданско-правовых обязательств и является мерой ответственности, применяемой за нарушение договора, не связанной непосредственно с исполнением самого договора. Это мера ответственности, которая возмещает собой гражданину понесенные убытки по неисполненному договору. Поэтому признать такую выплату в качестве экономической выгоды нельзя, а как вывод - она не должна облагаться НДФЛ.

    Другая сторона вопроса, это то, что ст. 226 НК РФ предусматривает конкретный перечень налоговых агентов, которые должны выплачивать налог за счет физического лица. В налоговом законодательстве существует пробел в части порядка взыскания (не взыскания) такого налога при исполнении договорных обязательств между физическими лицами, а такие правоотношения однозначно влекут штрафные санкции. Соответственно, если говорить с позиции Минфина, то гражданин получает прямые доходы.

    Кроме того, предусмотренная обязанность агента по передаче в налоговую инспекцию сведений о должнике (физическом лице) в действительности может повлечь нарушение Федерального закона от 27.07.2006 N 152-ФЗ «О персональных данных», то есть прав гражданина.

    Подводя итог под всем изложенным выше, и учитывая наличие противоположной точки зрения контролирующих органов, следует признать необходимость отстаивать такую позицию, при согласии с ней, в судебном порядке. В противном же случае, налог с полученных пеней и штрафа придется уплатить.

    refresh Ответить 09.04.2019  

 

 

Посещаемость:

Яндекс.Метрика

 

  • Криптовалюта в России | Новости
    Все самые свежие новости о законодательном регулировании майнинга и обращения криптовалюты в России, проекты законов и действующие правила, судебная практика и консультации.
  • Какая ответственность за фейки в интернете? Изменения
    С 4 марта 2022 года заработали поправки в УК 32-ФЗ и КоАП, которые ввели ответственность за фейки о спецоперации на Украине и другие действия. Под статью можно попасть за сообщения и высказывания, которые сделали и до 4 марта, если не удалили их. Читайте, что нельзя делать и кого могут привлечь к уголовной и административной ответственности по новым нормам.
  • Новые требования к принятию квартиры в новостройке от застройщика
    До конца года застройщики должны передавать дольщикам недвижимость по особым правилам. Правительство установило особенности передачи объектов долевого строительства его участникам на период с 25 марта по 31 декабря 2022 года включительно. Рассмотрим некоторые из них.
  • Санкции как форс мажорное обстоятельство
    В этой статье собраны и постоянно обновляются основные знания о порядке действий юриста в договорах из-за санкций: что нужно указать в договоре, как формируется судебная практика, примеры формулировок санкционных оговорок, порядок действий, если санкции повлияли на исполнение вашего договора и много другое. Добавьте себе в избранное и следите за обновлениями.
  • Новый список автомобилей попадающих под налог на роскошь
    Сумму транспортного налога высчитывают по специальной формуле, в которой за основу берется количество лошадиных сил автомобиля и умножается на привязанную к мощности налоговую ставку.
  • Как самозанятому зарегистрировать товарный знак
    Законопроект предлагает предоставить право гражданам и самозанятым регистрировать товарные знаки на свое имя, распоряжаться правами на них. Сейчас исключительное право на товарный знак может принадлежать только компании или ИП. Изменения обеспечат равенство участников гражданского оборота.