АДВОКАТОРИУМ
АДВОКАТОРИУМ
Российская и международная юриспруденция
АДВОКАТОРИУМАДВОКАТОРИУМ
  • АДВОКАТОРИУМ
  • Главная
  • Новости
  • О компании
    • Деятельность
    • Контакты
    • Политика конфиденциальности
  • Наши услуги и цены
    • Услуги и цены
    • Бесплатные консультации
    • Ведение международных сделок
    • Автоюрист
    • Выкуп долгов
  • Практика
  • Для юриста
    • Определить подсудность
    • Юриспруденция в картинках
    • База знаний
    • Архив
  • Ru
  • En
  • Ar
  • Ch

 

  • Бесплатно спросить юриста (без регистрации)
  • Как изменить договор с учетом нового налога НДС

    С 1 января 2019 года вы будете платить НДС по ставке 20 процентов (Федеральный закон от 03.08.2018 № 303-ФЗ). Когда менеджеры оформляли долгосрочный договор с покупателем, они заложили цену с учетом налога по ставке 18 процентов.

     

    Образец дополнительного соглашения (Цена с НДС)

    Образец дополнительного соглашения (Цена без НДС)

    Теперь новую ставку НДС утвердили. И у поставщиков есть время, чтобы согласовать с покупателями изменение договоров.

     

     

    Для этого нужно заключить дополнительные соглашения к договорам.

     

    Некоторые договоры можно не корректировать.

     

    Во-первых, если договор предусматривает право продавца в одностороннем порядке увеличить цену в случае, если законодатели повысят ставку НДС. Но это редкая ситуация. Обычно в договор такое условие не включают.

     

    Во-вторых, если цену на конкретные партии товаров компании устанавливают в спецификациях или других дополнительных документах к договору. О еще одной ситуации, когда договор изменять не обязательно, читайте дальше.

     

    Предупредите менеджеров, чтобы в новых договорах они сразу учитывали увеличение ставки НДС.

    Если вы реализуете товары, облагаемые по ставке 10 процентов, корректировать договоры не нужно.

    Если договор заключен в 2018 ндс 18 а отгрузка в 2019

    Можно ли считать налог по старой ставке? 

    Нет. Дата договора не влияет на ставку НДС. Если продавец отгрузит товары в 2019 году, он должен начислить налог по ставке 20 процентов. Ведь новая ставка НДС применяется по товарам, отгруженным начиная с 1 января 2019 года (п. 4 ст. 5 Федерального закона от 03.08.2018 № 303-ФЗ). Это правило действует независимо от того, когда вы заключили договор с покупателем (письмо Минфина от 06.08.2018 № 03-07-05/55290).

     

    Для продовольственных и некоторых других товаров по перечням, утвержденным Правительством, в 2019 году сохранится ставка 10 процентов. Если вы поставляете покупателю такие товары, сложностей с переходным периодом по НДС не будет.

    Как изменить договор если сейчас в нем выделен НДС

    Сначала определитесь с покупателем, на какую цену товара он согласен при отгрузках в 2019 году.

     

    Потом, когда согласуете с ним цену, посчитайте сумму налога. Зафиксируйте цену товаров, сумму НДС и ставку в дополнительном соглашении к договору поставки. Лучше оформить такое соглашение в 2018 году. Иначе бухгалтерии будет не ясно, как с 1 января 2019 года выставлять покупателю счета-фактуры: какую цену товаров в них указывать.

     

    Поставщику выгодно увеличить общую цену по договору в связи с тем, что ставку НДС повысили. Предложите такой вариант покупателю. Тогда цена без НДС будет 100 руб., налог составит 20 руб. Покупатель должен будет заплатить поставщику на 2 руб. больше — не 118, а 120 руб.

     

    Скажите покупателю, что зато у него увеличится сумма НДС, которую он заявит к вычету. Конечно, если покупатель применяет общую систему. Покупатели на упрощенке вычеты не заявляют. Поэтому дополнительная сумма налога для них — это только лишние затраты.

    Образец уведомления об изменении НДС

    ООО «Торгснаб»

    ИНН/КПП 7705382980/770501001

    115112, г. Москва, ул. Молодежная, д.5

     

    Генеральному директору

    Общества с ограниченной ответственностью «Сбытсервис»

    И.П. Савину

    ИНН/КПП 7712518297/771201001

    117135, г. Москва, ул. Парковая, д.7

     

    Исх. № 115 от 02.10.2018

     

    Об изменении ставки НДС в договоре поставки

     

    Уважаемый Иван Петрович!

     

    С 1 января 2019 года ставка НДС вырастет до 20 процентов. Новая ставка применяется к товарам, отгруженным начиная с 1 января 2019 года, в том числе на основании договоров, заключенных до 1 января 2019 года (п. 4 ст. 5 Федерального закона от 03.08.2018 № 303-ФЗ, письмо Минфина России от 07.09.2018 № 03-07-11/64045).

    В связи с этим условия долгосрочного договора поставки от 05.04.2018 № 5/2018, действующего между нашими организациями, требуют уточнения.

    В соответствии с Налоговым кодексом поставщик дополнительно к цене реализуемых товаров обязан предъявить к оплате покупателю соответствующую сумму налога (п. 1 ст. 168 НК РФ). Поэтому предлагаем указать в договоре новую ставку НДС и соответственно увеличить сумму НДС, предъявляемую дополнительно к цене товаров.

    Таким образом, цена товаров без НДС останется неизменной — 100 руб. за единицу товара. А сумма НДС по единице товара увеличится с 18 до 20 руб., что позволит Вашей организации увеличить общую сумму вычетов по НДС и уменьшить НДС к уплате в бюджет.

    Направляем проект дополнительного соглашения к договору поставки. Просим подписать и один экземпляр направить в наш адрес или прислать свои предложения по изменению договора поставки до 31 октября 2018 года.

     

    Приложение.

    Дополнительное соглашение к договору поставки на 1 листе в двух экз.

     

    С надеждой на взаимовыгодное сотрудничество,

     

    Генеральный директор     К.В. Тимофеев

    Если вторая сторона против повышения НДС

    Безопаснее выделить НДС из той цены, которую установили в договоре поставки. Допустим, в договоре сказано, что цена товара — 118 руб, в том числе НДС. Вы предложили покупателю с 1 января 2019 года увеличить цену товара в связи с тем, что законодатели повысили НДС. Но покупатель не согласился с этим. Тогда определите сумму налога исходя из той цены, которую указали в договоре, по расчетной ставке. Сумма налога составит 19,67 руб. (118 ? × × 20/120). Следовательно, цена без учета налога будет равна 98,33 руб. (118 – 19,67).

     

    Советуем зафиксировать сумму налога в дополнительном соглашении с покупателем. Например, напишите что «цена товаров составляет 118 руб., в том числе НДС по ставке 20 процентов — 19,67 руб.». Тогда у инспекторов на проверке не будет вопросов к расчету НДС.

    Можно ли потребовать доплату из-за увеличения НДС

    Это рискованный вариант. Возможно, покупатель не согласится доплачивать продавцу повышенную сумму. А удастся ли взыскать ее через суд, пока неизвестно.

     

    В Налоговом кодексе сказано, что поставщик предъявляет покупателю сумму НДС дополнительно к цене товаров (п. 1 ст. 168 НК). Действительно, если цена товаров без учета НДС составляет 100 руб., то в 2019 году поставщик должен начислить этот налог в размере 20 руб.

     

    Но судебной практики по цене товаров в связи с повышением ставки НДС нет. А в спорных ситуациях с НДС судьи могут переложить риски на поставщика (определение Верховного суда от 23.04.2018 по делу № А32-4803/2015). Возможно, они предложат поставщику выделить НДС из цены договора по расчетной ставке (п. 17 постановления Пленума ВАС от 30.05.2014 № 33).

     

    Таким образом, есть риск, что судьи откажут поставщику, если он потребует автоматически увеличить цену договора из-за того, что ставку НДС повысили.

     

    Выводы:

    Условие договора Заключать ли дополнительное соглашение?
    Цена товара составляет 118 руб., в том числе НДС — 18 руб. Да. Сначала договоритесь с покупателем, сколько составит цена без НДС на 2019 год — 100 руб. или меньше. Затем посчитайте сумму НДС и зафиксируйте ее в дополнительном соглашении к договору
    Цена товара составляет 100 руб. без учета НДС Не обязательно. Но лишним дополнительное соглашение не будет. Укажите в нем сумму НДС по новой ставке. Тогда с покупателем не будет споров
    В договоре о НДС не сказано Да. Договоритесь с покупателем, включает ли цена НДС. Укажите это в допсоглашении. Также напишите сумму и ставку налога

     

    Покупатель перечислит аванс в 2018 году. Поставщик отгрузит товары в следующем году. По какой ставке считать НДС?

    Рассчитывайте НДС с аванса по ставке 18/118 (п. 1 ст. 167 НК). Если вы отгрузите товары в счет аванса в 2019 году, начислите налог по ставке 20 процентов. На дату отгрузки заявите к вычету НДС с предоплаты по ставке 18/118 (п. 8 ст. 171 НК).

     

    Допустим, вы увеличиваете цену по договору в связи с повышением НДС. Покупатель перечислит аванс в 2018 году по цене с учетом ставки 18 процентов. Укажите в договоре, когда покупатель должен доплатить 2 процента к цене товаров.

     

    Покупатель в 2018 году примет к вычету НДС с аванса по ставке 18/118. В 2019 году покупатель получит товары и заявит вычет по ставке 20 процентов. НДС с предоплаты покупатель восстановит в той сумме, в которой принимал к вычету, то есть по ставке 18/118 (подп. 3 п. 3 ст. 170 НК).


     

    ОБРАЗЕЦ - Цена с учетом НДС

    Дополнительного соглашения к Договору в связи с изменеием НДС

     

    Дополнительное соглашение № 1
    к договору поставки от 02.07.2018 № 5

     

    5 сентября 2018 г.

    г. Москва

     

    Общество с ограниченной ответственностью «_____», именуемое в дальнейшем «Поставщик», в лице генерального директора _____________, действующего на основании Устава, с одной стороны и Общество с ограниченной ответственностью «_______», именуемое в дальнейшем «Покупатель», в лице генерального директора _____________, действующего на основании Устава, с другой стороны заключили настоящее Дополнительное соглашение к договору поставки от 02.07.2018 № 5 о нижеследующем:

    1. Пункт 2.1 Договора поставки изложить в следующей редакции:

    «2.1. В 2018 году цена товара составляет 1180 (Одна тысяча сто восемьдесят) руб. за единицу товара, в том числе НДС по ставке 18 процентов – 180 (Сто восемьдесят) руб.

    С 1 января 2019 года цена товара составляет 1200 (Одна тысяча двести) руб. за единицу товара, в том числе НДС по ставке 20 процентов — 200 (Двести) руб.».

    1. Дополнить раздел 2 Договора пунктом 2.5 следующего содержания:

    «2.5. Авансовые платежи, уплачиваемые в 2018 году в счет поставки товаров в 2019 году, Покупатель перечисляет исходя из цены товара на 2018 год, установленной п. 2.1 настоящего Договора с учетом НДС по ставке 18 процентов.

    Разницу в цене в размере 20 руб. по каждой единице товара, возникающую в связи с увеличением цены товара с 1 января 2019 года, предусмотренным в п. 2.1 настоящего Договора, в связи с увеличением законодательно установленной ставки НДС, Покупатель уплачивает Продавцу в течение 10 календарных дней после подписания Сторонами товарной накладной.

    Авансовые платежи, уплачиваемые в 2019 году, Покупатель перечисляет исходя из цены товара, установленной п. 2.1 настоящего Договора с 1 января 2019 года с учетом НДС по ставке 20 процентов».

    1. Настоящее Дополнительное соглашение является неотъемлемой частью заключенного между Сторонами Договора поставки от 02.07.2018 № 5.
    2. Настоящее Дополнительное соглашение вступает в силу с момента его подписания Сторонами.
    3. Настоящее Дополнительное соглашение составлено в двух экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу, — по одному для каждой из Сторон.
    4. Адреса, реквизиты и подписи Сторон

    ОБРАЗЕЦ - Цена без учета НДС

    Дополнительного соглашения к Договору в связи с изменеием НДС

     

    Дополнительное соглашение № 1

    к договору поставки от 02.07.2018 № 5

     

    г. Москва                                                                                                 

    5 сентября 2018 г.

     

    Общество с ограниченной ответственностью «_____, именуемое в дальнейшем "Поставщик", в лице генерального директора _______________, действующего на основании Устава, с одной стороны, и Общество с ограниченной ответственностью «__________», именуемое в дальнейшем "Покупатель", в лице генерального директора ______________, действующего на основании Устава, с другой стороны, заключили настоящее Дополнительное соглашение к договору поставки от 02.07.2018 № 5 о нижеследующем:

    1. Пункт 2.1 Договора поставки изложить в следующей редакции:

    «2.1. Цена товара составляет 1 000 (одна тысяча) руб. за единицу товара  без учета НДС. Дополнительно к указанной цене товара Поставщик предъявляет Покупателю к уплате НДС: в 2018 году  по ставке 18 процентов в сумме – 180 (сто восемьдесят) руб., с 1 января 2019 года по ставке 20 процентов в сумме 200 (двести) руб."

    1. Дополнить раздел 2 Договора пунктом 2.5 следующего содержания:

    "2.5. Авансовые платежи, уплачиваемые в 2018 году в счет поставки товаров в 2019 году, Покупатель перечисляет исходя из цены товара, установленной п. 2.1 настоящего Договора, и суммы НДС, оплачиваемой дополнительно к цене товара по ставке 18 процентов.

    Разницу в сумме НДС в размере 20 руб. по каждой единице товара, возникающую в связи с увеличением с 1 января 2019 года законодательно установленной ставки НДС, Покупатель уплачивает Поставщику в течение 10 календарных дней после подписания Сторонами товарной накладной.

    Авансовые платежи, уплачиваемые в 2019 году, Покупатель перечисляет исходя из цены товара, установленной п. 2.1 настоящего Договора, и суммы НДС, оплачиваемой дополнительно к цене товара по ставке 20 процентов".

    1. Настоящее Дополнительное соглашение является неотъемлемой частью заключенного между Сторонами Договора поставки от 02.07.2018 № 5.
    2. Настоящее Дополнительное соглашение вступает в силу с момента его подписания Сторонами.
    3. Настоящее Дополнительное соглашение составлено в двух экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу, - по одному для каждой из Сторон.
    4. Адреса, реквизиты и подписи Сторон

    Обновление касс НДС 20

    ФНС России разъяснила последствия для пользователей в случае необновления ими в 2019 году программного обеспечения ККТ

     

    Согласно изменениям, внесенным Федеральным законом 


    от 03.08.2018 N 303-ФЗ в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах, с 1 января 2019 года ставка НДС составит 20%.

     

    Статьей 4.7 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации" утверждены обязательные реквизиты кассового чека и бланка строгой отчетности, к числу которых также относится налоговая ставка по налогу на добавленную стоимость (НДС).

     

    Указание в кассовом чеке неверной ставки и суммы НДС при отражении полной суммы расчета образует состав административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 4 статьи 14.5 КоАП РФ. В соответствии с частями 1 и 4 статьи 1.5 КоАП РФ лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина. Неустранимые сомнения в виновности лица, привлекаемого к административной ответственности, толкуются в пользу этого лица.

     

     

    В этой связи ФНС России сообщает следующее.

    Отсутствием вины может считаться применение пользователями после 01.01.2019 ККТ с необновленным программным обеспечением в части указания ставки НДС 20% (20/120) и (или) расчета суммы по ставке НДС 20% (20/120) до момента соответствующего обновления при условии, что такое обновление будет произведено в разумный срок и последующее формирование налоговой отчетности за налоговый период будет произведено с расчетом действующей ставки НДС и в соответствии с порядком, указанным в письме ФНС России от 23.10.2018 N СД-4-3/20667.

     

    Кроме этого, в случае если сведения о расчетах формируются из учетной системы пользователя по ставке НДС 20% (20/120) при сохранении отражения на кассовом чеке тега 1199 "ставка НДС" со значениями "НДС 18%" или "НДС 18/118%", тега 1200 "сумма НДС за предмет расчета", тега 1102 "сумма НДС чека по ставке 18%" и (или) тега 1106 "сумма НДС чека по расч. ставке 18/118" до соответствующего обновления программного обеспечения ККТ пользователя в разумные сроки, такие действия не будут являться нарушением законодательства РФ о применении контрольно-кассовой техники.

     

    Также сообщается, что, по имеющейся у ФНС России информации, предоставленной профессиональными участниками рынка (производителями ККТ, программного обеспечения, центрами технического обслуживания и т.д.) и крупнейшими пользователями ККТ, максимальный срок обновления программного обеспечения в разумные сроки парка ККТ при предпринимаемых действиях со стороны самого пользователя не выходит за пределы первого налогового периода по НДС в 2019 году. Следовательно, необновление программного обеспечения ККТ в части указания и (или) расчета ставки НДС 20% (20/120) после указанного срока могут свидетельствовать о бездействии пользователя либо принятия таким пользователем недостаточных мер по соблюдению требований законодательства РФ о применении контрольно-кассовой техники.

     

    В случае обновления программного обеспечения в части указания и расчета ставки НДС 20% в отношении расчетов, осуществленных до 01.01.2019 по ставке НДС 18%, также необходимо произвести аналогичные корректировки при возврате с 01.01.2019 товаров, работ, услуг, реализованных до 01.01.2019, зачете с 01.01.2019 полученных до 01.01.2019 авансов, применении с 01.01.2019 кассовых чеков коррекции (бланков строгой отчетности коррекции), что также будет свидетельствовать об отсутствии вины пользователя. 

     

    ФНС России также обращает внимание, что, учитывая положения пунктов 5 и 13 статьи 171, пунктов 4 и 10 статьи 172 Налогового кодекса РФ, при возврате с 01.01.2019 всей партии (либо части) товаров, как принятых, так и не принятых на учет покупателями, продавцу рекомендуется выставлять корректировочные счета-фактуры на стоимость товаров, возвращенных покупателем, независимо от периода отгрузки товаров, то есть до 01.01.2019 или с указанной даты. При этом, если в графе 7 счета-фактуры, к которому составлен корректировочный счет-фактура, указана налоговая ставка 18 процентов, то в графе 7 корректировочного счета-фактуры также указывается налоговая ставка 18 процентов. Таким образом, при наличии технической возможности, в том числе используемого программного продукта, в целях исполнения требований законодательства РФ о налогах и сборах после 01.01.2019 допускается указание в кассовом чеке (бланке строгой отчетности) ставки НДС 18% (18/118) по операциям возврата товаров, работы, услуги, реализованных до 01.01.2019, зачета полученных до 01.01.2019 авансов, кассовых чеков коррекции (бланков строгой отчетности коррекции) в отношении расчетов до 01.01.2019.

     

     

     

     

    refresh 299
    5

    Задать вопрос юристу или оставить свой комментарий

    Юрист может сам перезвонить Вам, если укажите номер телефона и город. Телефон не публикуется! Без указания номера телефона - ожидайте ответ на этой странице.
    Только спросить
    Перезвоните, готов обсудить стоимость услуг

    Консультации
    2

    • Валерий Ярославль

      полезная информация

      refresh Ответить 14.02.2019  
    • Дежурный юрист  refresh  Валерий Ярославль

      Спасибо.

      refresh Ответить 14.02.2019  

    Голосование:

    Полезна ли Вам данная статья?

    У Вас появились вопросы или собственное мнение?

    Оставляйте в комментариях и Вы обязательно получите быстрый ответ ...

     

     

     

    Поделитесь статьей с друзьями и узнайте, поддерживают ли они Вас

    Посещаемость:

    Яндекс.Метрика

     

    Юридические новости России | Каждый день

    • Цифровой рубль что это такое простыми словами
      Цифровой рубль что это такое простыми словами
      Зачем государству цифровой рубль, если есть онлайн-банки? Разбираемся, сравниваем государственные объяснения и мнения экспертов, мнения обычных людей. Какая итоговая или может быть "скрытая" цель такого серьезного нововведения ...
    • Закон о майнинге в России | Новости и комментарии
      Закон о майнинге в России | Новости и комментарии
      В статье сложный закон простыми словами, а также новости, комментарии и бесплатные консультации с юристами.
    • Изменения в Законе о персональных данных с 1 сентября 2022
      Изменения в Законе о персональных данных с 1 сентября 2022
      С 1 сентября вступают в силу новые требования к обработке персональных данных. Поправки не только предусматривают новые обязанности и запреты для операторов данных, но и сокращают сроки для ответов на запросы Роскомнадзора и граждан.
    • Налоговый вычет за аренду квартиры
      Налоговый вычет за аренду квартиры
      В документе говорится, что максимальный размер налогового вычета должен составлять 120 000 руб. в год. Для его получения съемщикам нужно будет предоставить в налоговую инспекцию договор найма и документы, подтверждающие официальные расходы на аренду. Статус рассмотрения и порядку получения читайте в статье.
    • Как получить сведения о собственнике квартиры по новым правилам
      Как получить сведения о собственнике квартиры по новым правилам
      Государство закрывает данные о владельцах недвижимости. Как раньше, самостоятельно получить справку из ЕРГН на собственника квартиры будет невозможно, придется проходить этот процесс дольше и дороже, как именно читайте в статье …
    • Криптовалюта в России | Новости
      Криптовалюта в России | Новости
      Все самые свежие новости о законодательном регулировании майнинга и обращения криптовалюты в России, проекты законов и действующие правила, судебная практика и консультации.
  • Новости автомира
  • Консультации автоюриста
  • Важные знания
icon

Подпишитесь на новости

Интересные и полезные новости для всех! Комментарии, опросы, файлы и много всего нужного ...

Подписаться

icon

Уважаемые коллеги-юристы, приглашаем Вас в наше сообщество в WhatsApp

Только для юристов (обмен опытом и профессиональная поддержка коллег)

Присоединиться

Популярные:

  • Кого могут призвать в случае мобилизации в России в 2023

    Кого могут призвать в случае мобилизации в России в 2023

    Все самое важное о мобилизации: новости, консультации, мнения ...

  • Консультация юриста бесплатно Онлайн Круглосуточно

    Консультация юриста бесплатно Онлайн Круглосуточно

    Консультация с юристом в режиме диалога по любым вопросам без регистрации

  • Бесплатная юридическая консультация по ДТП

    Бесплатная юридическая консультация по ДТП

    Возмещение ущерба с виновника, ОСАГО, КАСКО, лишения прав и многое другое

  • Консультация юриста по каршерингу. Попал в ДТП

    Консультация юриста по каршерингу. Попал в ДТП

    Бесплатная онлайн консультация юриста по ДТП и требованиям каршеринговых компаний

  • Консультация юриста по семейным вопросам Бесплатно Онлайн

    Консультация юриста по семейным вопросам Бесплатно Онлайн

    Бесплатная консультация юриста по любым семейным вопросам в режиме диалога.

  • Консультация юриста по жилищным вопросам Москва

    Консультация юриста по жилищным вопросам Москва

    Мы ответим на Ваши вопросы прямо здесь и сейчас без регистраций и долгих ожиданий

  • Консультация юриста по международному праву

    Консультация юриста по международному праву

    Бесплатная юридическая консультация по международному праву

  • Санкции как форс мажорное обстоятельство Санкционный комплаенс Консультации

    Санкции как форс мажорное обстоятельство Санкционный комплае...

    Здесь собрана и постоянно обновляется юридическая практика по санкциям

 

  • Главная
  • Контакты
  • Карта сайта

ADVOKATORIUM © 2003-2023